Какую налоговую информацию может получать ФНС о физических и юридических лицах, ведущих деятельность за рубежом
Нашим клиентом было принято решение о развитии бизнеса на Кипре. Кроме прочих вопросов, связанных с открытием юридического лица за рубежом и местной системы налогообложения, клиент хотел получить разъяснение относительно автоматического обмена информацией между налоговыми органами двух стран.
В рамках подписанного ФНС РФ международного соглашения (Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г.) автоматическому обмену (CRS) подлежат следующие сведения:
-
сведения о банке, в котором открыт счет; номер банковского счета; поступления и остаток на счету; отчётный период;
-
по счетам физических лиц: Ф. И. О.; дата рождения; адрес проживания; ИНН; код страны;
-
по корпоративным счетам: наименование компании; ИНН; адрес регистрации; код страны; личные данные контролирующего лица (бенефициара).
Для физических лиц не установлено какого-либо порогового значения баланса счета при превышении которого информация о нем будет попадать в автоматический обмен, для корпоративных счетов установлено пороговое значение – 250 тыс. долл. США.
При этом банки вправе не передавать по автоматическому обмену информацию о контролирующем лице компании, если остаток по ее счету на 31 декабря отчетного года составляет менее $250 000 (но только в отношении счетов, открытых до 01.01.2016. Контролирующим лицом признается лицо прямо или косвенно владеющее более 25 % акций (долей) компании либо иное лицо, осуществляющее фактический контроль над компанией, в которой открыт счет.
Сведения, полученные российскими налоговыми органами, могут быть использованы ими для привлечения лица к налоговой, административной, а в некоторых случаях и к уголовной ответственности.
Стоит добавить, что в настоящее время налоговые органы РФ могут получать информацию в рамках автоматического обмена из 74 стран. Посмотреть какие страны являются участниками Соглашения можно на официальном интернет-сайте ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития).